為貫徹落實《中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發〈關於進一步深化稅收徵管改革的意見〉的通知》（中辦發〔2021〕12號）精神，推進精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治，更好服務遼寧市場主體發展，結合遼寧實際，特製定本實施方案。

　　一、主要目標

　　到2022年，在稅務執法規範性、稅費服務便捷性、稅務監管精準性上取得重要進展。到2023年，基本建成稅務執法新體系、稅費服務新體系、稅務監管新體系，實現稅務執法、服務、監管轉變。到2025年，深化稅收徵管制度改革取得顯著成效，全方位提高稅務執法、服務、監管能力。

　　二、主要任務

　　（一）全面推進稅收徵管數字化升級和智慧化改造

　　1.推進智慧稅務建設。按照遼寧省數字經濟發展規劃綱要，積極推進稅務部門與相關部門數據資源匯聚聯通，提升“以數治稅”能力。根據國家統一部署，推動2022年基本實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智慧歸集，2023年基本實現稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智慧歸集，2025年實現稅務執法、服務、監管與大數據智慧化應用深度融合、高效聯動、全面升級。

　　2.有序有力推進數據共享。貫徹執行《遼寧省政務數據資源共享管理辦法》，健全完善涉稅涉費政務信息資源共享協調機制，明確數據格式、共享方式、共享範圍和共享頻率。依託遼寧省政務數據共享交換平臺實現涉稅涉費數據的安全規範共享交換。做好稅務統計標準與國家統計標準的有效銜接。常態化開展數據安全風險評估檢查，加強監測預警和應急處置，推動建立數據安全治理常態化機制。

　　3.深化大數據和新技術應用。強化稅收大數據在服務遼寧經濟運行研判和社會管理、財源建設等領域的深層次應用，探索運用稅收大數據推進和服務重點産業項目建設，打造結構調整“三篇大文章”系列和稅收經濟運行監測等稅收分析拳頭産品；持續拓展“一網通辦”建設，與省政務服務一體化平臺進行對接，做好與“遼事通”APP的銜接。

　　4.積極推動發票電子化改革。依託全國統一電子發票服務平臺，24小時在線免費為納稅人提供電子發票申領、開具、交付、查驗等服務，協力推動2025年全省基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化。

　　（二）進一步優化稅務執法方式

　　5.規範稅收管理。嚴格稅收管理權限，落實減稅降費政策，依法依規徵稅收費，引導支持市縣加強財源建設和稅源培育，堅持依法組織收入原則不動搖，堅決防止落實稅費優惠政策不到位、徵收“過頭稅費”及對稅收工作進行不當行政干預等行為。

　　6.健全地方稅費法規政策。加快建設遼寧地方稅體系，按照稅法授權和地方立法權限，做好遼寧現行稅費政策措施的立改廢釋工作，加強非稅收入管理法制化建設，全面貫徹落實《遼寧省稅收徵管保障辦法》（省政府令〔2014〕第291號），充分發揮相關部門協稅護稅職能。

　　7.嚴格規範稅務執法行為。全面落實行政執法公示制度、執法全過程記錄製度和重大執法決定法制審核制度，嚴格規範公正文明執法，全面執行遼寧省稅務行政處罰裁量基準。

　　8.不斷提升稅務執法精確度。創新行政執法方式，開展稅務稽查“説理式執法”試點工作。運用稅收大數據，對中高風險納稅人實施精準執法，組織開展稅務執法培訓，提升依法準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪界限能力，做到依法處置、罰當其責，在稅務執法領域推廣應用全國統一的“首違不罰”清單。

　　9.推進稅務執法區域協同。落實國家統一部署，推動簡化企業涉稅涉費事項跨省遷移程式，2022年基本實現資質異地共認。貫徹國家統一部署，擴大跨省經營企業全國通辦涉稅涉費事項範圍，全面落實全國通辦涉稅涉費事項清單。

　　10.加強稅務執法內部控制和監督。依託稅務執法風險信息化內控監督體系，有效防控稅務執法內部風險。加快稅務執法內控機制建設和監督平臺應用。強化內外部審計監督和重大稅務違法案件“一案雙查”，對重大案件以案促改，堅持查糾並舉、標本兼治。積極配合做好國家審計部門對稅務執法行為的監督工作。持續開展專項整治，整合內外部監督力量，創新發揮廉政特約監督員的監督“探頭”作用，及時發現問題，嚴肅整改追責，推動構建大監督格局。

　　（三）提供高效智慧稅費服務

　　11.實現稅費優惠政策直達快享。按照“人人都是營商環境、個個都是開放形象”要求，持續開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，堅持問題導向、需求導向，有效落實便民辦稅舉措，著力提升納稅人繳費人滿意度、獲得感，全面營造良好營商環境。充分運用徵納互動平臺、12366納稅服務熱線、電子稅務局等渠道，精準推送特色服務信息，促進市場主體充分享受政策紅利。

　　12.切實減輕辦稅繳費負擔。積極通過信息系統採集數據，加強部門間數據共享，著力減少納稅人繳費人重復報送，全面推行稅務證明事項告知承諾制，落實容缺辦理事項配套制度。

　　13.全面改進辦稅繳費方式。2021年年底前，基本實現企業稅費事項能網上辦理、個人稅費事項能掌上辦理，進一步推進“非接觸式”“不見面”辦稅繳費服務，在大企業納稅人試點推進增值稅及附加稅費等申報的智慧預填。2022年年底前，研究推進面向所有納稅人的增值稅及附加稅費申報的智慧預填。

　　14.進一步壓減納稅繳費次數和時間。2021年年底前，將辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至7個工作日以內；2022年年底前，將辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作日以內，對高信用級別企業進一步縮短辦理時間。深入實施財産和行為稅10稅種合併申報，整合增值稅、消費稅及附加稅費申報表。

　　15.積極推進智慧型個性化服務。全面推廣12366稅費服務新模式，基本實現諮詢“一線通答”。推行“稅事通”工作室、智慧問辦一體、智慧退稅、智慧精準輔導等精細化、個性化稅費服務措施，持續優化線下服務，更好滿足老年人、殘疾人等特殊人員在內的不同類型人員、不同辦稅事項的服務需求。

　　16.維護納稅人繳費人合法權益。完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議解決機制，探索建立由稅務部門主導，有關方面共同參與的納稅人繳費人訴求有效收集、快速響應和及時反饋渠道。健全納稅人繳費人個人信息保護和常態化檢查工作機制，依法保護納稅人繳費人個人信息。稅務機關和稅務人員違反有關法律法規規定、因疏于監管造成重大損失的，依法嚴肅追究責任。

　　（四）精準實施稅務監管

　　17.大力推行以“信用+風險”為基礎的監管方式。健全以信用評價、監控預警、風險應對為核心的新型稅收監管機制。在推行實名辦稅制度基礎上，健全守信激勵和失信懲戒制度，對信用高、風險低的納稅人繳費人提供更便捷的辦稅繳費服務，對信用低、風險高的納稅人繳費人實施精準監管。依法加強對高收入高凈值人員的稅費服務與監管。

　　18.加強重點領域風險防控和監管。根據稅收風險特徵和程度採取差異化監管措施，對風險程度較高的重點行業、特殊地區和重點人群，適當提高“雙隨機、一公開”抽查比例，推進跨部門聯合抽查，增強執法合力，提高監管效率，強化出口退稅全鏈條風險管理，形成事前、事中、事後並重的立體式出口退稅風控格局，精準防範和打擊騙稅行為。

　　19.依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。嚴厲打擊“假企業”“假出口”“假申報”“虛開發票”等涉稅違法犯罪行為，對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行為，加大依法防控和監督檢查力度。依法從嚴查處曝光重大涉稅違法犯罪案件，並將企業和個人相關信用記錄共享至全國信用信息平臺，實施聯合懲戒。

　　（五）深化拓展稅收共治格局

　　20.持續加強部門協作。建立完善稅費徵收跨部門協作與信息交換工作機制，積極推進稅務、人民銀行、市場監管、公安、海關等跨部門協同監管、聯動執法，加強“銀稅互動”數據安全與規範管理，創新銀稅合作新模式，助力解決小微企業融資難融資貴問題。完善稅務部門與自然資源、住房城鄉建設等部門在房地産開發項目管理和不動産登記等領域的協同管理機制。

　　21.持續加強社會協同。在行業稅收管理、發票電子化改革、打擊涉稅違法等方面加強社會化協同，推進協稅護稅機制常態化，加強對涉稅仲介組織的執業監管和行業監管，打造具有稅務特色的普法陣地，利用稅法宣傳月、“青少年稅法學堂”專題網站、稅法進校園活動、全國稅收普法教育示範基地等開展形式多樣的稅法普及活動。

　　22.持續加強稅收司法保障。健全公安派駐稅務聯絡機制，推動稅務與公安經偵聯合辦公，落實警稅雙方制度化、信息化、常態化聯合辦案機制，進一步加強行政執法與刑事執法的銜接。檢察機關發現負有稅務監管相關職責的行政機關不依法履責的，應依法提出檢察建議。審判機關要落實案例指導工作有關規定，加強涉稅涉費司法案例指導工作。

　　23.持續強化國際稅收合作。落實單邊預約定價安排簡易程式，提高為納稅人跨境投資經營提供稅收確定性的效率。持續開展國別稅收信息研究工作，跟蹤和把握最新政策動態，同不斷優化營商環境結合起來，為納稅人提供個性化的稅收諮詢輔導，及時提示“走出去”納稅人防範跨境投資稅收風險，提升對外投資稅收服務質效，為高品質“引進來”和高水準“走出去”提供支撐。

　　（六）切實強化稅務組織保障

　　24.提升資源配置效率。按照稅費統籌徵管要求，合理劃分業務邊界，完善稅收崗責體系，用好用活現有稅務人力資源，配齊配強基層一線徵管力量，加大人力資源向風險管理、稅費分析、大數據應用等領域傾斜力度。

　　25.提升幹部能力素養。加大稅務領軍人才和各層次骨幹人才培養力度，構建全方位、多層次人才培養體系，完善稅務系統個人績效考評辦法，建設德才兼備的高素質稅務執法隊伍。

　　三、組織實施

　　（一）加強組織領導

　　成立遼寧省深化稅收徵管改革領導小組，由分管副省長任組長，省稅務、財政、發展改革、市場監管等有關部門負責同志任副組長，統籌協調推進稅收徵管改革。改革領導小組辦公室設在省稅務局，承擔領導小組日常工作。各市、縣（市、區）按照省級模式成立相應組織機構。全省深化稅收徵管改革工作任務完成後，領導小組隨即撤銷。

　　全省各級黨委和政府要按照稅務系統實行雙重管理體制的要求，在依法依規徵稅收費、落實減稅降費、推進稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經費保障等方面提供支持，確保深化稅收徵管改革各項任務落地見效。

　　（二）加強跟蹤問效

　　各地區和各級稅務部門要加強對任務落實的跟蹤督導、監督檢查和評估總結。健全激勵和問責機制，對真抓實幹、工作成效明顯的，及時鼓勵；對落實不力、不作為、亂作為的，按照幹部管理權限依規依紀依法嚴肅追究責任。

　　（三）加強宣傳引導

　　建立統籌宣傳工作機制，準確解讀便民利企政策措施，及時回應社會關切，正確引導社會預期，最大限度凝聚共識，為推進改革營造良好的社會環境和輿論氛圍。