減稅降費是今年積極財政政策的“頭等大事”。專家預計，今年減稅降費規模穩超2萬億元。展望明年，從國際競爭、高品質發展等方面考慮，減稅降費仍有發力空間。

 

政策成效顯著

 

今年以來，一系列減稅降費政策，包括個人所得稅改革、小微企業普惠性稅收減免、深化增值稅改革和降低社會保險費率等政策陸續發佈實施，減稅降費政策涉及12個稅種、19個費種。

 

“若按前三季度趨勢，全年減稅降費可達2.5萬億元左右。”太平洋證券首席宏觀研究員肖立晟稱。國家稅務總局數據顯示，前三季度全國累計新增減稅降費17834億元。其中，新增減稅15109億元，新增社保費降費2725億元。

 

從三方面看，今年減稅降費政策成效顯著。

 

一是減稅降費效果持續顯現，相關稅收增速同比下降。財政部17日公佈的數據顯示，前11個月，增值稅收入增速同比回落7.1個百分點，企業所得稅收入增速同比回落3.6個百分點，個稅收入同比下降26.8%。

 

二是政策惠及面廣，涉及個人、企業。從受益範圍來看，國家稅務總局數據顯示，前三季度僅個人所得稅兩步改革疊加新增減稅4426億元，人均減稅1764元，無須繳納工薪所得個人所得稅的納稅人已超過1億人。對小微企業而言，增值稅小規模納稅人免稅標準提高，惠及402萬戶納稅人；放寬小型微利企業所得稅優惠標準，惠及469萬戶納稅人；地方“六稅兩費”減徵政策累計有3238萬戶納稅人受益。

 

三是促進研發投入，助力結構轉型。摩根士丹利華鑫證券首席經濟學家章俊表示，今年減稅降費發力，企業在成本端明顯受益。稅務部門調查數據顯示，前三季度45%的製造業納稅人將減稅降費紅利用於增加研發投入。稅務部門監測的10萬戶重點稅源企業研發費用同比增長19.3%。

 

明年將繼續發力

 

專家認為，減稅降費作為積極財政政策的重要組成部分，明年將繼續發力。一方面，從方向上“精準滴灌”小微企業等，輸血實體經濟“關鍵部位”；另一方面，通過完善配套機制，保障政策落實落細。

 

“減稅降費仍有發力空間。”中國人民大學教授尹恒認為，應全面清理各類涉企財政補貼；在央地間妥善分解財政和社保基金的減收壓力，妥善化解地方債務問題；放寬企業固定資産折舊規定，縮短折舊年限。此外，進一步清理各類涉企收費和政府性基金，也可成為減稅降費重要抓手。

 

東方金誠首席宏觀分析師王青表示，對於市場擔憂的可持續性問題，堅決壓縮一般性支出可能成為一種解決方案。

 

中信證券固定收益首席分析師明明預計，積極財政政策將有針對性發力，繼續對小微企業實行減稅措施，同時對産業結構調整，比如在進口環節調整一些行業的稅收政策。

 

國泰君安證券研究所首席宏觀分析師高瑞東認為，今年整體減稅降費力度很大，明年政策應著重落實。此外，還將降低企業用電、用氣、物流等成本，降低民生相關的産品服務價格。

 

肖立晟認為，明年減稅降費應突出“精準滴灌”，助力企業降成本，可以從直接讓利企業以及調降企業融資成本兩方面著手。一是降低企業所得稅，讓利全産業鏈中的所有企業；二是減免商業銀行增值稅，換取貸款利率市場化背景下商業銀行的降息空間，從而做到降低融資成本。

 

此外，在不更改稅率的情況下，完善配套機制也能進一步保障政策落實落細。中國財政科學研究院公共收入研究中心主任張學誕認為，應完善增值稅減稅政策傳導機制，可考慮由稅務部門聯合市場監督等相關部門對企業定價行為進行引導，促使減稅收益全産業鏈共享。同時，完善部門間信息共享機制。

 

構建長效機制

 

“為了在國際競爭中保持有利地位，吸引資金人才流入，我國有必要繼續進行稅制改革，穩步降低企業稅負。”尹恒表示，應從制度層面著眼，構建減稅降費長效機制。

 

今年以來，稅制改革動作可謂不少。臨近年底，增值稅法、消費稅法徵求意見稿均已出臺，關稅法預計也將於近日徵求意見。專家認為，相關徵求意見稿將此前改革中制訂的各項稅收政策上升到法律層面，是稅制改革中的重大進步。

 

此外，調整完善增值稅留抵退稅地方分擔機制及預算管理等政策，雖然並非直接在稅率上“動刀”，但可以很大程度上避免出現“異地退稅”的情形，讓各地增值稅留抵退稅更加合理公平，也有利於確保減稅措施落實。

 

展望未來，尹恒強調，應構建有利於減輕企業稅負的長效機制，重點著眼四方面：一是完善分稅制財政體制，構建財權與支出責任相統一的央地關係；二是優化現有稅制結構，逐步提高直接稅比重；三是進一步落實稅收和收費法定原則，重視支出績效，有效約束地方政府；四是厘清政府和市場界限，降低企業制度性交易成本。

 

在張學誕看來，減稅降費要建立長效機制，應梳理“寬稅基、低稅率、嚴徵管”的稅制改革理念。隨著稅務徵管能力的提升，降低名義稅率已經是經濟發展的內在要求。下一步，需進一步完善增值稅改革，按照“就低”原則推進增值稅稅率三檔並兩檔。（記者 趙白執南）