今年中國實施新的組合式稅費支持政策，退稅減稅規模歷史空前，其中留抵退稅約1.5萬億元。財政部、國家稅務總局日前發佈公告，明確進一步加大增值稅期末留抵退稅實施力度有關政策。

 

退稅“紅包”將退達到哪些企業？如何確保政策落地落實？記者就此採訪了權威部門和專家、企業。

 

真金白銀直達企業，惠及小微企業、製造業等

 

留抵退稅，就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。簡單説，就是把將來交稅時抵扣的增值稅留抵稅額，提前退還企業。相當於真金白銀直達企業，直接改善現金流。

 

今年中國退稅減稅規模約2.5萬億元，其中六成左右來自留抵退稅。這麼大規模的退稅“紅包”如何退達企業？

 

兩部門發佈的公告，明確了政策實施“路線圖”：

 

——優先支持小微企業：將先進製造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策範圍擴大至符合條件的小微企業（含個體工商戶），並一次性退還小微企業存量留抵稅額。

 

——重點支持製造業等行業：將先進製造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策範圍擴大至符合條件的製造業等6個行業企業（含個體工商戶），並一次性退還製造業等行業企業存量留抵稅額。

 

公告還明確了“時間表”：增量留抵稅額將於4月1日起按月全額退還；並將分別在4月30日、6月30日、9月30日、12月31日前，在納稅人自願申請的基礎上，集中退還微型、小型、中型、大型企業存量留抵稅額。

 

 

3月9日，在福夏科技有限責任公司生産線上，福州經濟技術開發區稅務局工作人員（左二、左三）在了解企業生産狀況。（新華社記者魏培全 攝）

 

在北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅看來，這些安排及時詳盡、符合實際，打出了以制度性、階段性、一次性舉措相結合的“組合拳”。

 

“這些舉措有利於小微企業繼續穩定經營，有利於重點領域企業擴大投資、提高生産工藝，也有利於加速推進製造業高品質發展。”北京大學教授劉怡説，退還存量留抵稅額，是特別大的一個亮點，將充分地給企業注入活力。

 

“存量留抵稅額全額退還的好消息傳來，讓我們倍感振奮！”重慶世瑪德智慧製造有限公司財務經理焦凡説，公司目前有存量增值稅留抵稅額3800萬元，退稅實現後，將極大緩解企業發展資金壓力，助力企業輕裝上陣。

 

真招實招確保落地，中央轉移支付確保退稅資金落袋落實

 

當前，地方基層財政收支壓力加大。如何確保企業能拿到退稅資金？錢從哪來？

 

為確保基層退稅有資本、有底氣，中央層面部署了一系列舉措：

 

在按現行稅制負擔50%退稅資金的基礎上，中央財政1.2萬億元轉移支付資金將按時點要求及時下達；建立資金預撥機制，逐月預撥、滾動清算，保障地方國庫動態存有半個月的退稅所需資金……

 

記者從財政部了解到，首批支持小微企業留抵退稅的專項轉移支付4000億元已于21日下達，其他專項資金根據相關工作進度也將儘快下達。

 

為確保稅款及時退達企業手中，財稅部門還採取了一系列真招實招：

 

在23日舉行的國務院政策例行吹風會上，財政部副部長許宏才表示，財政部、稅務總局將會同相關部門，抓緊組織實施，做實做細各項工作。開展形式多樣的政策宣傳解讀和培訓輔導，幫助企業用足用好政策。同時，會同相關部門建立工作機制，進一步加強退稅監管、嚴肅財經紀律，堅決防範和打擊偷稅騙稅騙補等行為。

 

“稅務部門已經採取了系列措施，包括迅速在稅務總局、省、市、縣級稅務局組建了落實退稅減稅政策的工作專班，詳細制定了納稅服務、宣傳輔導等有關工作方案。”國家稅務總局副局長王道樹表示，下一步，將進一步完善機制強保障、優化服務強便利、加強分析強問效、壓實責任強督導。

 

 

3月23日，財政部副部長許宏才、國家稅務總局副局長王道樹在國務院政策例行吹風會上介紹增值稅留抵退稅有關情況。（新華社記者申鋮 攝）

 

助力企業輕裝上陣，增值稅留抵退稅制度進一步完善

 

留抵退稅政策中，直接退給企業的，實際上是增值稅的留抵稅額。這些稅額是怎麼形成的？

 

“增值稅稅額是當期銷售的銷項稅額減去購進原材料産生的進項稅額，如果減出來是一個負數，我們就稱其為增值稅留抵稅額。”劉怡表示。

 

她為大家算了筆“加減賬”：假如某企業購入1000元的原材料，適用13%稅率，進項稅額為130元；當期以1200元銷售，適用9%稅率，銷項稅額為108元，這樣就形成了22元的留抵稅額。

 

 

2021年2月5日，在國家稅務總局井陘縣稅務局辦稅大廳，一名企業員工向工作人員諮詢相關優惠政策。（新華社記者金皓原 攝）

 

國際上對留抵稅額通常有兩種處理方式：允許納稅人結轉下期繼續抵扣或申請當期退還。近年來，為了解決留抵稅額對企業現金流造成的影響，中國持續擴圍、改進、完善增值稅期末留抵退稅制度。

 

據統計，2019至2021年，稅務部門累計辦理留抵退稅12339億元，對促進製造業等實體經濟高品質發展起到了積極作用。

 

“留抵退稅可以直接為企業提供現金流支持，有效促進企業加快設備更新、擴大技術投資，也有利於凸顯增值稅的稅收中性特點，更符合現代增值稅稅制要求。”李旭紅説。

 

在她看來，今年對留抵稅額實行大規模退稅、優化徵繳退流程，增值稅留抵退稅制度有望進一步完善，將為中國進一步邁向現代增值稅制度奠定堅實基礎。新華社記者申鋮、王雨蕭、鄒多為