年收入12萬以下不交個稅 這事兒靠譜嗎

 

3月7日，有兩位官員談到個稅，雙雙引發熱議。

 

一位是財政部部長肖捷，在記者會上提到幾點考慮，“適當增加與家庭生計相關的專項開支扣除項目。比如有關‘二孩’家庭的教育等支出……目的就是為了進一步減輕納稅人的負擔。”至於大家關心的提高免征額，肖捷説，將進行綜合測算，確定是否提高免征額，該提高就提高。看來存在提高免征額的可能性。

 

另一位是剛剛履新的全國人大財經委副主任委員黃奇帆，在審議財政預算報告時建議，將個人所得稅最高邊際稅率從45%降低至25%。

 

一提個稅，老百姓自然都特別上心。不過想想中國目前的13億多人中，有9億多勞動力，繳納個稅人數卻不到3000萬，心中又難免有些酸溜溜的。

 

作為光榮繳稅的成員，相信都會有同樣的關切和疑問：個稅改革究竟會改成什麼樣子？未來的個稅體系能不能更加公平合理？

 

 

免征額、專項扣除

 

島叔問，能不能用人話説説個稅改革會改成什麼樣？我繳的稅會變少嗎？還是巧妙避稅的壕們也得像咱一樣老老實實繳稅了？又或是買房子、養孩子能便宜？

 

關於改革，最終方向是建立綜合與分類相結合的個人所得稅制。

 

敲黑板：

 

綜合與分類相結合的個人所得稅制，是指對同一納稅人在一定時期內的各種所得分類課徵所得稅；納稅年度終了，再將本年度全部所得相加，按照累進稅率計稅，平時已繳納的分類所得稅，可以在納稅年終應繳納的綜合所得稅中扣除。

 

新型體制下，對於普通收入群體而言，納稅額會減少嗎？

 

按照目前的設計，考慮對應調整免征額的同時增加專項扣除，普通人要繳的個稅應該是會減少的。

 

先看免征額。

 

我國有工資薪金、個體工商戶生産經營、勞務報酬、稿酬、財産租賃等11項所得應納個稅，免征額單指工資薪金這一項中的個稅起徵點。2006年1月我國將個稅免征額從1980年以來的800元調整為1600元，2008年上調到2000元，2011年上調為3500元。剛想説新世紀後幾乎隔兩三年一調，就發現距離2011年的調整，如今已過去6年。6年間，北京的二手房均價已經從2萬多漲到了5萬。個稅起徵點真該到了提高的關口了。

 

但能調多高？有一組數據很有意思，1980年全國職工的月平均工資是63.5元，當時的個稅起徵點是800元，是月平均工資的12倍多。根據最新統計，2015年全國職工平均月薪為5169元，2016年北京市職工平均月薪7086元，已經完全覆蓋3500元的起徵點。

 

所以，今年“兩會”上，有人大代表就建議，個稅起徵點應該調整至最低10000—12000元，想法相當大膽！

 

考慮通貨膨脹等因素導致生活成本上升，原本隔幾年就該相機調整，但至於調整到什麼程度，還得拭目以待。

 

不過，單靠調整免征額顯然不夠，專項扣除也被視作支持個人買房生娃等事業的重大利好。

 

敲黑板：

 

專項扣除是在計算個人應繳納個稅數額時，將相應專項開支數額在稅基中扣除，從而減少納稅額度。

 

比如肖捷提到，“二孩”家庭的教育費用將充抵一定稅費。此外，根據國外通行慣例，未來，住房貸款利息、社保資金、教育培訓等支出也可能被列為專項扣除項目。

 

家庭中符合扣除的項目多，也就相當於提高了起徵點。同樣收入的兩個人，一個買了房、要贍養多位老人、撫養孩子等，家庭負擔更重，未來繳納個稅會相對少些。（你是不是忽然明白為什麼爸媽催著你買房結婚了？）

 

所以，回答島叔的疑問，因為能充抵部分個稅，買房子、養孩子等的確相當於比別人便宜了些。

 

 

稅率

 

財政部的記者會上，肖捷在回答完個稅改革相關問題後特地説，“從國際經驗來看，實行綜合與分類相結合的個人所得稅制度，增加稅前扣除的一些專項項目，需要相對成熟的社會配套條件。比如作為稅收徵管部門來説，需要掌握與納稅人收入相關的涉稅信息，以保證新的個人所得稅制度改革能夠順利實施。另外，按照稅收法定的原則，個人所得稅改革方案研究制定之後，還需要相應地修改稅法，並提請全國人大常委會審議。”

 

納稅人的收入有多少，財産在哪兒，稅務部門掌握這些才能依法收稅。涉稅信息管理不但是稅收徵管改革、稅制改革的前提和配套制度，更是整個稅收徵管的核心和基礎。然而，由於不同地區的稅務機關、稅務部門長期各管各的，直到2015年7月，國稅總局才發出特急文件，要求各地向國稅總局集中個人所得稅的相關明細數據，所以短時間內就別期望這方面有大進展了。

 

同時，由於我國個稅實行代扣代繳為主，納稅人自行申報的意識不高，要摸清納稅人的各項收入，無論從難度還是強度來説都相當大。確定改革方案，修改稅法，再提請審議，所需時間更需以年計。想想三大運營商全面取消長途漫遊費還需要調整半年多，何況個稅法的修訂？

 

言下之意，你看客觀限制這麼多，個稅改革一時半會是沒法到位的。

 

巧不巧，黃奇帆恰恰也就談到了當前個稅改革的諸多困難，“由於社會信息共享度不高、個人所得稅數據庫建設緩慢等原因，操作上尚需時日”，還提出了立竿見影之策，建議工薪所得最高稅率由45%下調至25%！

 

然而，肖捷在記者會上，壓根就沒提稅率這茬好嗎？可見調整稅率目前尚未在部委考慮範圍內。縱覽各路專家建議，也多是在免征額、專項扣除上做文章。黃奇帆建議將最高稅率腰斬，可謂平地裏起驚雷。

 

黃奇帆執掌一線工作多年，應該深知對高等收入群體徵稅有多難。單是工資，就可以“工作在大陸、工資在海外”或者“錢在企業、不拿工資”，何況相比大量的不動産、股票、保險等資産，工資不過九牛之一毛。

 

此時提出這樣的建議，雖然大膽了些，但從實用和可操作性的角度而言，的確是阻力小、易操作，難怪今天有很多人為此叫好。從不少人的邏輯來看，反正高收入群體會想方設法避稅，最高稅率無論高低，對其影響都極其有限，不如降低最高稅率，帶動稅率級距減少，為普通收入群體減稅，尤其是保護專業人才等中等收入群體。

 

不過，看起來是立竿見影了，但能否被採納，還不好説。畢竟這幾年國家財政收入連年下滑，民生等剛性支出又持續加大，短時間內大幅降低稅率，意味著稅收將進一步減少。

 

 

説到底，個稅重在抽肥補瘦，劫富濟貧，不能因為眼前“調高調不到、擴中擴不了”，就只擴中而放棄調高了。如果肥的躲起來不讓薅，只有瘦的老老實實地等著被薅，不但起不到調節收入的作用，還有礙社會公平正義，更是激化社會仇富情緒的導火線，以後讓咱普通人還怎麼願意甘心納稅呢？補瘦的同時，必須加快完善稅收徵管體系、加大稅收執法力度，不讓高收入群體游離于個稅體系之外，兩端發力，才能相得益彰有合力。（文/霍木桐）（來源：俠客島）