去“一帶一路”投資 了解國別稅收幫你省大錢

好多企業眼下盤算去“一帶一路”沿線國家投資、並購，拓展海外業務，其中也有不少中小企業甚至個人創業者躍躍欲試。“一帶一路”國家眾多，怎樣選擇投資國？投資國的稅收情況和風險都有哪些？能不能合法省錢？這些信息咱能掌握和駕馭嗎？

 

“五一”之前，國家稅務總局在上海（國際）納稅服務中心舉行《國別投資稅收指南》（簡稱《稅收指南》）新聞發佈會，集中發佈40個國家的《稅收指南》，等於手把手教“走出去”企業了解東道國稅收政策，有效防範稅收風險。截至目前，國家稅務總局已發佈59份《稅收指南》，基本覆蓋“一帶一路”沿線國家（地區）以及境外其他主要投資目的地啦！

 

還真要給這樣的國別稅收指南點個讚，按圖索驥，或者直接撥打12366熱線，可以減少企業不少煩惱。且讓大江東工作室的東姐來解個讀。

 

 

《國別投資稅收指南》發佈會現場。

 

我國稅收協定網絡延伸到106個國家和地區，建成世界上第三大稅收協定網絡

 

中國企業鉚足了勁兒往外走，懷裏揣一份兒《稅收指南》，那是必須滴！

 

回看2016年，我國對外投資規模那是海了去了——據商務部數據顯示，全球164個國家和地區的7961家境外企業都有咱中國企業的非金融類直接投資，累計實現投資1701.1億美元，同比增長44.1%；對“一帶一路”沿線53個國家的非金融類直接投資145.3億美元。而與“一帶一路”沿線國家進出口總額也高達6.3萬億元人民幣。這回知道咱“一帶一路”倡議為啥廣受沿線國歡迎了吧，妥妥滴共贏啊！

 

為了“贏”得舒心，投資量越大，越得洞悉東道國稅收情況及風險。

 

像思源電氣股份有限公司就為此頭疼過。

 

思源從事輸配電電力設備的研發、生産和銷售以及變電站總包工程的設計、建造和交付，這正是一帶一路沿線國家急需的基礎設施建設之一。2016年，思源新簽海外訂單1.1億美元，2017年還將新簽海外訂單3億美元，投資包括印度、墨西哥、肯尼亞、迦納、俄羅斯、阿聯酋、瑞士等十幾個國家。

 

思源海外財務總監鄭典富説，由於對相關國家稅收法律不熟悉，法制環境也有差異，公司曾經遇到一系列比如投資企業身份認證、投資的限制條件、當地各項稅收的徵收範圍和依據，雙邊稅收抵免等問題。“還好，和國內稅務主管機關和稅收熱線的諮詢，都得到熱情回應，及時解決了。”

 

噹噹當，敲黑板啦——重點提示走出去還想合法省錢的企業：2015年4月，國家稅務總局制定出臺了服務“一帶一路”建設的十項稅收措施，細化配套政策和實施方案。截至2016年底，我國稅收協定網絡覆蓋全球106個國家和地區，談簽數量位居世界第三。與包括絕大多數“一帶一路”國家在內的116個國家和地區建立了雙邊稅收合作框架，充分利用雙邊協商機制，為境內外納稅人消除國際重復徵稅，僅2014-2016三年就開展雙邊協商181例，為跨境納稅人消除重復徵稅131.8億元。

 

走出去遇上稅收難題，問詢稅務部門，還真能解決難題且節約成本哈！

 

“走出去”投資，不僅僅看稅率，還有許多優惠、風險等要件需要關注

 

稅務總局2013年開始探索分國別稅收信息收集工作，2015年建立國別稅收信息研究工作機制。此次集中發佈的40份《稅收指南》主要圍繞境外投資目的地整體營商環境、主體稅種、徵管制度、雙邊稅收協定（協議或安排）等方面內容。

 

國家稅務總局國際稅務司司長廖體忠説，《稅收指南》可以讓“走出去”企業更有底氣，快速熟悉境外投資目的地基本稅收信息，大幅降低企業對投資目的地稅收信息收集難度，既減輕企業的稅法遵從成本，又利於企業防控稅收風險。

 

從頒布的《稅收指南》看，稅收不僅僅看稅率，還有許多優惠、風險等要件需要關注。

 

 

大數據顯示國別稅收情況。

 

某公司是知名機車生産企業，行銷全球24個國家和地區，為非洲的尼日利亞、利比亞、南非等10余個國家提供各型內燃機車數百台，是中國在非洲出口內燃機車覆蓋國家最廣、數量最多的企業。2016年，公司調整投資方向，擬投8000多萬美元在某國承包建設兩座電站項目。工程開始後，該公司測算的項目稅收成本較高，可能造成經營虧損。企業的主管稅務機關得知，利用國別稅收信息研究的工作成果，幫助企業對複雜的東道國稅制進行解析，該公司意識到他們的稅收成本測算方法並不完全符合東道國稅收規定。在對工程項目稅收成本重新測算後，該公司與境外發包方協商，調整了承包合同金額，成功降低項目稅收成本，增加了945萬美元的利潤。

 

東姐給出這個案例，想提醒出門兒的企業：不同國家，有不同稅收規定，其他優惠掌握好了，也能節省稅收成本。看來，跨國投資，稅率多少僅僅是一方面，還有更多的優惠、抵免政策以及風險值得揣摩。

 

 

在上海稅收文化主題館，點擊世界地圖，就能查閱國別稅收情況。

 

要想不花冤枉錢，就得了解雙邊稅收協定及稅收爭議解決機制

 

“一帶一路”跨國投資，會涉及兩國甚至多國稅收制度，發生稅收爭議在所難免，如何解決？這裡道道不少。

 

從稅收爭議主體來看，可能存在兩種情況，一是兩國政府就稅收協定適用産生爭議；二是一國政府與跨國納稅人在徵稅上産生爭議。對此，不同國家處理方式不同，把握爭議處理方式就很要緊了。

 

有家中國企業，是世界上産銷量最大的注塑機製造商，建有五大全球生産銷售基地。在開拓海外市場過程中，企業遭到海外對手的市場擠壓和激烈競爭，營運資金面臨極大挑戰。那麼，有些稅收是否可以優惠？稅務機關根據與相關國家稅收協定待遇管理等規定，及時輔導企業，享受合理優惠，解決了爭議難題。企業累計享受協定優惠4000萬餘元，真金白銀啊，給企業集團境外資金鏈週轉解了困，在國際市場的競爭力也更牛了。

 

東姐忍不住提醒，出國門投資，對東道國稅收的一些特別爭議處置，要特別注意，這對企業及個人稅收會産生特別影響。

 

比如挪威，技術服務費與技術轉讓費的區分問題是稅收協定爭議高發地帶。中國居民企業或個人向位於挪威的商業客戶提供技術服務並收取技術服務費，屬於稅收協定規定的營業利潤，中國居民無須在挪威繳納所得稅。但是，如果中國居民的技術服務行為兼具技術轉讓使用行為，就容易引發稅務爭議。這種混合行為極易被挪威稅務當局全盤認定為技術轉讓行為，屬於特許權使用費，會要求繳納所得稅。面對這樣的爭議，中國居民應當事先主動做好區分，明確技術服務與技術轉讓的兩部分收入，避免增加稅收成本。

 

 

12366上海（國際）納稅服務中心工作人員正在接受諮詢。本組圖片由胡稅軒攝

 

去年1月，12366上海（國際）納稅服務中心建立，11月18日，中國國際稅收服務熱線在該中心開通，進一步為企業參與“一帶一路”建設、深化對外經貿合作提供稅收諮詢服務。

 

某企業在一帶一路等國家有多個承包工程項目，涉及20多個國家和地區，是當地“走出去”的龍頭企業。該企業主管稅務機關通過蒐集境外稅制、徵管案例相關信息，編寫了包括協定、國外稅制、風險提示等內容近40萬字的《“走出去“企業稅收遵從指南》幫助企業全面掌握境內、外稅收知識。通過逐項核準企業境外所得稅稅種、稅負，指導企業依法納稅、避免錯繳，通過輔導企業正確辦理境外所得稅收抵免，近5年幫助企業消除跨境雙重徵稅2.18億元。

 

噹噹當，東姐再敲黑板——企業與個人在“一帶一路”國家遇到跨國稅收事宜，不用慌，可以查閱《國別稅收指南》，也可以致電12366諮詢，通過電話，聯繫稅務部門，以找到解決思路和方案（人民日報中央廚房·大江東工作室 謝衛群）