你離減稅紅包，僅剩最後一步！手把手教你怎麼填申報表

繼10月1日率先釋放“起徵點上調”減稅紅利後，備受關注的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法正式出爐，這標誌著我國綜合與分類相結合的個稅改革邁出關鍵一步。

 

子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人——關係億萬百姓的6項個稅專項附加扣除政策究竟怎麼扣？扣多少？和之前的徵求意見稿有什麼不同呢？

 

個稅專項附加扣除政策出爐

 

此次公佈暫行辦法與不久前公開徵求意見版本相比，在專項附加扣除範圍、標準等方面做了調整。

 

 

在子女教育專項扣除方面，納稅人子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。與徵求意見稿相比，追加列入了“技工教育”一項，這也意味著學歷教育的各個階段和類型都覆蓋到了。

 

 

房貸較重，個稅來減，納稅人本人或配偶發生的首套住房貸款利息支出，暫行辦法明確了“首套住房貸款”定義，即購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。可按每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長可達20年。

 

在大病醫療方面，納稅人扣除醫保報銷後個人負擔累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。比徵求意見稿時多了20000元額度，並且可以選擇由本人或配偶一方扣除，未成年子女大病也可以從父母納稅額度裏進行抵扣。

 

全國政協常委張連起：大病專項抵扣不光是提高了標準，範圍也提高了，原來就是個人，主要是因為大病與家庭有關，提高專項抵扣的標準，無疑是一個合民意，貼近民生的一個非常精準的選擇，現在國家鼓勵技工教育，應該更注重全教育産業鏈過程。

 

 

6項專項附加扣除的增加，對納稅人而言意味著個稅負擔進一步降低。即便每個人的具體扣除水準有差異，可以肯定的是，增加專項附加扣除後總的扣除水準將明顯高於5000元。

 

全國政協常委張連起：本次個人所得稅改革，是歷次個人所得稅改革中最關鍵最重要的一次，這次改革增加了很多創新條款。比如匯算清繳、反避稅條款，特別是六項專項附加扣除，這是改革開放40年來的一次創舉，考慮的範圍之大，力度之廣，是空前的。

 

33問答疑！手把手教你辦個稅抵扣

 

當然了，你離真正接收到減稅降負的政策紅包，還差最後一個步驟。——讓稅務機關知曉自己有哪些扣除項。

 

作為一個上班族，如何通過申領表格、填報來履行自己的告知義務？相關表格有哪些內容？如何填寫？不願意讓單位知道某些隱私的人怎麼辦？享受相關扣除需要保存好哪些資料？每月預繳稅款又該如何計算？

 

手把手教您如何申報辦理個稅抵扣

 

 

個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）

 

 

辦稅流程與計算

 

1.我有扣除項，如何讓稅務部門知曉？

 

答：通過填寫《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

 

2.個人有幾種辦理途徑？

 

答：兩種：一是由單位代扣；二是自行申報辦理。

 

3.《個人所得稅專項附加扣除信息表》包含什麼信息？

 

答：納稅人填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》，包括姓名、身份證號等個人基本信息，收入情況、三險一金、累計專項附加扣除等。

 

4.如何獲取紙質《個人所得稅專項附加扣除信息表》？

 

答：有三種方式：1、可就近到任一辦稅服務廳，領取已經印製好的信息表格；2、在單位領取；3、可登錄稅務總局或各省、市稅務機關官網，下載表格電子版並自行列印出來。

 

5.紙質填表比較麻煩，如何直接填寫電子版？

 

答：可向單位索要，或者在國家稅務總局官網、個人所得稅APP端填寫。

 

6.我選擇單位代扣，填寫好表格後，是否需要其他流程？

 

答：填寫好的紙質表格可以提交給單位，同時將電子模板內容列印，經員工簽字、單位蓋章後留存備查。

 

7.計稅以年為單位綜合，工薪族每月如何繳個稅？

 

答：採用累計扣稅法，公式為：累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。

 

舉例來説，某職員2015年入職，2019年每月應發工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養老人兩項專項附加扣除共計2000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，以前3個月為例，應當按照以下方法計算各月應預扣預繳稅額：

 

1月份：(30000-5000-4500-2000）×3%=555元

 

2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520-555=625元

 

3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520-555-625=1850元

 

 

8.工薪族每月預扣預繳稅款相加，是否為年度最終繳納稅款？

 

答：對於大部分只有一處工資薪金所得的工薪族，納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等於年度應納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳。

 

9.個人不願意單位掌握相關隱私信息，怎麼辦？

 

答：可在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

 

10.個人沒有固定的任職單位，沒有工資、薪金所得，但有其他收入，又該怎麼辦？

 

答：可選擇在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

 

11.生病不願讓單位知道，怎麼辦？

 

答：沒關係，《個人所得稅專項附加扣除信息表》不涉及大病醫療扣除項，因此單位不會掌握相關信息，納稅人需要在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

 

12.如果A從明年1月起支付房租租金，但3月才將相關信息報送單位，1月、2月房租租金能否補扣？

 

答：可以。在一個納稅年度內，如果沒有及時將扣除信息報送任職受雇單位，以致在預扣時未享受扣除或未足額享受扣除的，可以在當年剩餘月份內向單位申請補充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日期間，向匯繳地的主管稅務機關進行匯算清繳申報時辦理扣除。

 

 

專項扣除

 

13.孩子在國內幼兒園上學，需要保存哪些資料？

 

答：不需要特別留存資料。

 

14.孩子上學放寒暑假，能否享受連續扣除？

 

答：可以。

 

15.孩子因病休學但學籍繼續保留期間，能否享受扣除？

 

答：可以。

 

16.孩子在境外上學，能否享受扣除？

 

答：可以。

 

17.孩子已滿3歲，由於身體或其他原因沒上幼兒園，能否享受扣除？

 

答：可以。

 

18.子女在國內上學需要留存憑證嗎？

 

答：不需要。

 

19.孩子在境外上學，需要保存哪些資料？

 

答：境外學校錄取通知書以及留學簽證等相關教育資料。

 

 

20.享受大病醫療支出扣除，需要哪些憑證？

 

答：患者醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件或複印件，或者醫療保障部門出具的醫藥費用清單等。

 

21.大病醫療支出能否按月享受扣除？

 

答：不可以，大病醫療支出按年享受扣除。

 

22.明年（2019年）生病支付的大病醫療費用何時可以辦理？

 

答：2020年。

 

23.明年（2019年）1月1日起，A開始償還首套房房貸，25年還清，25年內都能享受扣除嗎？

 

答：不能，扣除期最長不超過240個月。

 

24.享受房貸利息扣除，需要保存哪些資料？

 

答：留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證。

 

25.夫妻雙方婚前分別購買住房的首套住房貸款如何扣除？

 

答：婚後可選擇一套，由購買方扣除1000元/月，也可以由夫妻對各自購買的住房分別扣除500元/月。

 

26.商業銀行或住房公積金個人住房貸款是否都能扣除？

 

答：可以。

 

27.如何定義首套住房貸款？

 

答：可查閱貸款合同（協議），或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進行諮詢。

 

28.要享受房租扣除，需要保存哪些資料？

 

答：住房租賃合同或協議等。

 

 

29.在北京工作並且有房，為便利上班租房，能否抵扣房租？

 

答：不能。本人及配偶在主要工作的城市沒有自有住房，才可以享受扣除。

 

30.獨生子女，贍養老人的支出是否需要留存憑證？

 

答：不需要。

 

31.兄弟三人，贍養老人的支出是否需要留存憑證？

 

答：需簽訂書面分攤協議；

 

32.兄弟三人，每月贍養老人分攤扣除額度可否為1200元、400元、400元？

 

答：不可以，每人分攤的額度不能超過每月1000元；

 

33.繼續教育扣除需要哪些憑證？

 

答：相關職業資格繼續教育證書，技能人員、專業技術人員職業資格證書等。（本文編輯：呂亭潔）