原標題:增值稅改革將帶來多重“紅利” 行業稅率降1%,寧企年減負超34億
5月1日起,我國將全面實施深化增值稅改革,將製造業等行業增值稅稅率下調1%,還將調高增值稅小規模納稅人標準,允許部分行業退還留抵稅款等。
此舉將為南京市企業帶來多重利好。南京市國稅局4月23日公佈數據,初步測算製造業等行業稅率降1%,將為南京市企業年減負超34億元;小規模納稅人年銷售額標準上調,直接年減稅近7億元;部分行業增值稅留抵稅額退還,也有可能帶來超30億元的“紅利”。
製造業等行業稅率降1%,企業減負超34億元
按照新政,現行17%、11%、6%三檔增值稅稅率將調整為16%、10%、6%,如製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%,交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農産品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。
“僅此一項,一年就能為全市企業減稅超34億元。”市國稅局貨物和勞務稅處處長楊仁良説,以2017年度數據測算,這次稅率下降涉及約15萬戶,其中位居全市減稅前五的行業主要是電力、熱力生産和供應業,批發業,石油、煤炭及其他燃料加工業,汽車製造業,零售業,五大行業合計減稅佔到了整體減稅的近“半壁江山”。從納稅人看,獲益較大的集中在工業生産企業,排在減稅榜“三甲”者,減稅額均超6000萬元。
南京長安汽車有限公司是一家整車製造、銷售企業。財務工作人員顧娜娜表示,雖然增值稅稅率只降了1個點,但是考慮到城建稅、教育費附加、地方教育附加是按照增值稅金額計徵的,累計減稅效應可不止1個點。“去年企業繳納增值稅5858萬元,新政實施後,預計一年能減稅超過50萬元。這筆錢,我們可以用來增加研發投入、擴大生産經營。”她説。
小規模納稅人標準上調,直接減稅近7億元
新政還放寬了一般納稅人標準,將工業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元,同時2018年12月31日前,允許已登記為一般納稅人的企業,按規定轉登記為小規模納稅人。
“小規模納稅人年銷售額標準上調後,全市相關企業直接減稅近7億元。”楊仁良説,根據新政,2018年底前,全市預計有2.9萬戶一般納稅人符合條件,可自主選擇是否回轉小規模納稅人,其中增值稅稅負超3%納稅人近9200戶。經測算,如全部回轉預計減稅近7億元。
“最近,我手上服務的好幾家企業老闆都樂開了花!”代賬會計張美玲説,比如江寧一家工藝手套廠,2017年的銷售額為150萬元,按照工業一般納稅人來繳納增值稅,稅率為17%,需要繳納稅款為21.79萬元。新政實施後,該企業可以選擇登記為小規模納稅人,按照3%稅率繳稅,一年只需要繳納4.37萬元。
部分行業留抵稅額退還,釋放紅利可能超30億元
新政還允許部分行業退還留抵稅款,對裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業,在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。
根據測算,南京市行業增值稅留抵稅額退還金額預計超過30億元。截至2018年3月,南京市留抵稅額構成中,製造業約18億元,有電網相關行為約3億元,發生研發投入的納稅人還有留抵稅額13億元,他們最有可能成為政策惠及的行業和納稅人。
市國稅局稅務專家表示,新政響應了降低稅負要求,是一次“普減”,惠及絕大部分納稅人,有利於提振社會信心。“降稅後,不僅給企業留下了降價空間,釋放出的紅利也惠及了消費者,從而提升民眾消費動力。企業也會有更多資金投入再生産,擴大生産規模,有利於改善經營狀況,提升經濟效益。”
此外,一般納稅人標準統一後,小微企業可根據自身情況自主選擇有利於企業發展的納稅類型,進一步降低稅收負擔,將大大提高大學生和各類創新創業人才自主創業的積極性。一次性退還裝備製造等先進製造行業留抵稅額,對籌建初期需投入巨大資金的高新、創新型企業無疑是大利好,將有效助力我市創新名城建設。
“這是在過去5年實施營改增減稅政策基礎上,進一步完善增值稅稅制,支持製造業、小微企業等經濟發展,持續為市場主體減負增效助力的又一重大改革舉措,也將為我市企業帶來眾多利好影響。”市國稅局副局長黃經東表示。