上海警方摧毀特大虛開增值稅普通發票團夥

　　原標題：不到一年虛開30億！上海警方摧毀特大虛開增值稅普通發票團夥

　　記者5月29日上午從楊浦警方獲悉，一個註冊空殼公司每月開發票近千萬、不到一年虛開增值稅普通發票30余億元的犯罪團夥被警方摧毀。

　　“這一團夥不用平衡‘進項’和‘銷項’發票金額，瘋狂虛開發票，企圖在主管部門發現之前跑路。”據上海市公安局楊浦分局經偵支隊副支隊長袁健介紹，跟一般虛開增值稅發票的犯罪行為不同，這一團夥從事的是“暴力虛開”增值稅普通發票行為。受票企業是金融服務類企業，主要目的是為了套現和逃避企業所得稅。

圖説：犯罪團夥虛開的增值稅普通發票。警方供圖

　　只賣不買每月開出發票近千萬？

　　2017年12月，市稅務局第五稽查局在工作中發現，本市數家公司在日常經營中，沒有固定業務卻頻繁開具大額增值稅普通發票，涉及金額巨大。稅務部門於是迅速將相關線索向楊浦警方進行通報。接報後，楊浦公安分局經偵支隊立即抽調精幹警力成立專案組開展調查工作。

　　從表面上看，這幾家公司行業各異，且都證照齊全、經營正常。而通過縝密梳理和走訪調查，偵查員在這些公司的日常經營活動中發現了一個相似的疑點。“這些公司在平時的業務中開具的大量增值稅普通發票，都是‘銷項’發票，卻沒有‘進項’發票，這在企業公司日常經營活動中幾乎是不可能的。”楊浦經偵支隊副支隊長袁健介紹道。

　　所謂“進項”和“銷項”，其實就是一家公司在日常經營中的買進和賣出。“在當前市場經濟的環境下，一家正常的公司企業怎麼會‘光賣而不買’呢？”帶著這個疑問，袁健與同事們對這幾家公司展開了深入調查。疑點隨即被不斷放大：這幾家公司均為沒有實際業務的空殼公司，其每月開出的增值稅普通發票卻高達上千萬元。

　　“這些空殼公司沒有辦公地也沒有業務人員。”據警方介紹，本案共涉及空殼公司註冊地都在上海：“這些公司都沒有實際經營業務，只是完成了註冊程式，從稅務部門申領發票。”

　　“這是典型的暴力虛開增值稅發票的手法。從這些發票的流向來看，其作用非常明確。這些‘空殼’公司開具發票後，會按照開票金額的一定比例出售給一些金融、諮詢、工程類公司，用來充抵經營成本，從而達到少繳稅款的違法目的。”袁健説。對此，偵查員對發票流向進行了進一步梳理，發現上述公司係從侯某、周某、趙某等人處獲得虛開的增值稅發票。

圖説：犯罪團夥專門印刻的圖章。警方供圖

　　犯罪團夥掌控40余家空殼公司

　　侯某、周某、趙某等均為某管理公司合夥人，並不是這些虛開發票的空殼公司的控制人。那麼，他們如何得到這些公司的發票呢？警方偵查發現，兩家空殼公司的負責人黃某長期與侯某、周某等人保持著合作關係，其通過名下公司虛開增值稅發票後，提供給侯某等“中間人”，再由其交給有需求的公司，進而從中牟利。

　　為了掩人耳目，黃某與侯某、周某等人還使用了“開票走賬”的違法手段偽造交易流程。在沒有真實貿易的情況下，一些不法企業經侯某、周某等人介紹，先將錢款打入黃某空殼公司的賬戶，黃某開具相應金額的增值稅普通發票，並在扣除2%-3%所謂的“手續費”、“開票費”後，將錢款打入侯某、周某等人的個人賬戶，最後由侯某、周某等人將發票和剩餘錢款再交給上述企業。“這種錢款轉賬流程看似眼花繚亂、較為複雜，但其破綻還是在於沒有實際的貿易交易。”

　　為此，專案組著力對涉案的“人流、貨流、資金流、票據流”等展開全面調查。通過近3個月的偵查工作，一個以黃某、侯某為首，周某、趙某等多人組成的虛開增值稅普通發票犯罪團夥逐漸清晰。

　　今年3月30日，楊浦警方集結警力，會同市稅務局稅務稽查人員在本市楊浦、寶山、長寧、靜安、浦東等區同步開展收網，一舉抓獲了黃某等15名犯罪團夥成員，成功破獲“12.14”特大虛開發票專案。

　　到案後，犯罪嫌疑人黃某、侯某、周某等人如實交代了通過大量虛開增值稅普通發票非法牟利的犯罪事實。黃某、侯某等人通過直接或間接的方式控制了40余家空殼公司，再以收取2%-3%開票費的方式，為全國百餘家企業虛開銷項發票，從中非法獲利1000余萬。

　　目前，黃某、侯某、趙某、周某等5名犯罪嫌疑人均已被依法逮捕，其餘10名犯罪嫌疑人均已被依法採取刑事強制措施，對於涉案的上下游企業公司的虛開犯罪行為，警方也將開展全鏈條、全環節的打擊，徹底斬斷犯罪鏈條。