“走出去”企業稅收“政策紅包”你收了嗎？

　　4月1日，企業翹首以盼的服務“一帶一路”中俄企業稅收政策宣講會如約而至。對於黑龍江阿穆爾河大橋開發建設有限公司來説，在這次宣講會上搶到了最大的“政策紅包”——通過其在俄羅斯的分支機構支付俄方的工程建設款，可以享受俄羅斯的增值稅返還，這樣一來就可以為企業節約大筆的建設資金。

　　然而，黑龍江省“走出去”企業並不都能像黑龍江阿穆爾河大橋開發建設有限公司那樣享受到稅收“政策紅包”。“走出去”企業對稅收的關注還遠遠不夠，有些稅收權益沒有得到很好的維護，稅收“政策紅包”企業並沒有照單全收。記者了解到，從黑龍江省國稅系統服務“走出去”情況來看，到稅務機關開具我國稅收居民身份證明的企業不多，“走出去”企業在境外還沒有充分地申請享受稅收協定待遇；主動向稅務機關報告境外投資所得信息、申請稅收抵免的也不多，企業在面臨稅收遵從風險的同時，可能沒有享受到避免雙重徵稅待遇等等……

　　對接國家“一帶一路”建設重大部署，構建“中蒙俄經濟走廊——龍江絲路帶”，成為推進黑龍江省以對俄合作為重點的全方位對外開放的重要戰略機遇。這一機遇也為稅收服務中俄企業、支持“一帶一路”建設提供了廣闊的舞臺。黑龍江省稅務部門頻頻對“走出去”企業發放稅收政策“大禮包”，讓“走出去”企業從中受益，發揮了引導企業享受稅收優惠政策，提示防範稅收遵從風險的積極作用。

　　線上線下同步開展稅收政策指引

　　4月是冰雪消融、春意盎然的美好時節。全國第26個稅收宣傳月啟動之日，中外稅務專家及“走出去”企業相聚在與俄羅斯隔江相望、素有“中俄之窗、歐亞之門”美譽的黑河市，共同宣講稅收政策、聯合鞏固區域合作成果，齊心謀劃“一帶一路”中俄企業發展大計。來自俄羅斯阿穆爾國立大學的稅務教授，就跨境到俄羅斯投資、承包工程、提供勞務等涉及俄羅斯稅收問題開展政策宣講，與會嘉賓通過現場和視頻方式與黑龍江省“一帶一路”企業代表互動交流，解答企業提出的疑難問題，黑龍江省300余戶“走出去”企業在現場和分會場參加活動。

　　據省國稅局有關人士介紹，2011至2017年連續7年舉辦對俄投資合作稅收政策宣講會活動，覆蓋哈爾濱、佳木斯、黑河、綏芬河等“一帶一路”企業聚集地，通過現場諮詢、網絡互動等方式培訓納稅人幾千人次，覆蓋近90%全省“走出去”納稅人。幾年來，無論是稅務部門的政策宣講，國際知名會計公司稅務專家團隊講解跨境稅收政策，省註冊稅務師舉辦的現場諮詢活動，還是免費贈閱的《中國居民赴俄羅斯投資稅收指南》等稅收政策大禮包，都讓“走出去”企業從中受益。

　　除了現場宣講和諮詢服務，省國稅局門戶網站還開通了“一帶一路”稅收服務與管理專欄，梳理出與“走出去”有關的稅收政策，及時更新國內稅收政策、稅收協定、稅務管理與稅務援助，發佈《中國居民赴俄羅斯投資稅收指南》和《俄羅斯稅訊》等宣傳資料。同時開展線上諮詢互動和提示提醒服務，通過“12366”納稅服務熱線短信提示所有納稅人等方式，開展“走出去”納稅人境外投資所得信息報告的提示提醒服務。在哈爾濱市國稅局開通了“一帶一路”稅收政策“一線通”服務，通過建立面向納稅人和基層稅務機關的QQ群和微信群，即時通報最新的稅收政策，及時溝通解決納稅人和基層稅務部門提出的業務問題，提高了納稅服務工作質效，進一步方便了納稅人。黑河金河科技股份有限公司財務總監郭麗深有感觸，她説：“這些年國際稅收政策不斷更新，稅務部門就利用微信群、QQ群及時更新政策，在線答疑，隨時指導，這對於企業來説幫助最大。”

　　近年來黑龍江省國稅部門精準定向，多措並舉，為企業定制“走出去”稅收策略，幫助企業解決稅收問題。他們依託俄語、英語人才和業務骨幹，組建工作團隊，在黑龍江省國稅局系統建立1個俄羅斯稅收信息研究中心和15個研究小組，持續跟蹤研究俄羅斯聯邦稅務局網站信息，編譯相關稅收政策和管理規定。先後編譯《中國居民赴俄羅斯投資稅收指南》、《中俄企業投資合作稅收服務指引（中俄博覽會專輯）》、《服務“一帶一路”國際産能合作稅收政策指引》和《俄羅斯稅訊》等政策指引。

　　為“走出去”企業申請享受稅收優惠提供便利，省國稅部門進一步優化我國稅收居民身份證明的開具服務，積極幫助黑龍江省“走出去”企業在締約國方及時有效地享受稅收協定規定的優惠待遇，對境外投資的企業給予有力幫助。進一步優化雙邊磋商機制的啟動程式，為“走出去”企業境外稅務爭端提供維權服務。

　　點面結合推動國際稅收共治合作

　　中俄跨黑龍江界河公路大橋建設項目是我省“龍江絲路帶”互聯互通重點項目。省國稅局聯合省地稅局對項目開展持續跟蹤服務，就企業共同投資、工程設計、建設施工等中俄投資合作的具體業務預提所得稅和境外所得稅收抵免等政策進行詳細講解，提示企業可能遇到的涉稅風險、可以申請享受的稅收協定待遇和避免雙重徵稅的方式方法，增強了企業的稅收意識，消除了俄羅斯合作方的稅收顧慮，增加了投資合作的稅收預算，為對俄合作企業解決了實實在在的稅收問題。

　　黑龍江省國地稅部門還共同開展了“走出去”納稅人基礎信息清冊工作，聯合開展上門宣傳服務，徵集企業“走出去”的涉稅難題，在明確境外稅收管理對象、提升稅收分析準確性、開展分級分類的風險管理的基礎上，提供有針對性的稅收服務。此外，共同與商務廳和工信委等部門加強合作，搭建成果轉化的平臺，推動俄羅斯稅收研究成果的轉化應用。先後開展了聯合上門走訪“走出去”企業，舉辦全省對俄投資合作稅收政策宣講會等工作，並在中俄博覽會上設立稅收服務台，在黑龍江省推進“一帶一路”國際産能合作工作會議和中國電子商務學會對俄電商高峰論壇上，解讀稅收政策。

　　根據對俄口岸城市綏芬河“走出去”企業密集度高，多數企業急於了解稅收政策，省國稅局從省內知名稅務師事務所挑選5名稅收業務專家組建專家服務團，為“走出去”企業免費提供涉稅服務，指導企業財務人員如何對境外所得進行匯算清繳，如何進行稅收抵免和關聯申報，以及對外承包工程、修理修配勞務等如何依法享受稅收優惠，並與綏芬河市11戶企業建立聯繫制度。

　　深化“放管服”為出口企業添動力

　　來自省國稅局的統計數字顯示，2016年省國稅局共為1013戶出口企業審批辦理出口退稅22.1億元，其中，外貿企業退稅10.5億元，生産企業退稅11.6億元。

　　黑龍江省國稅部門一方面通過簡政放權，優化流程，分類管理，提速增效；另一方面大力支持對俄貿易出口，積極落實跨境電子商務出口、外貿綜合服務企業出口、融資租賃貨物出口、服務貿易出口的各項退稅政策，支持我省服務貿易快速發展。

　　省國稅局將生産企業出口退稅審批權全部下放到縣區局國稅局，實現納稅人就近辦理退稅，節約辦稅時間和辦稅成本。將審批事項變為備案管理，取消了各項資格認定等行政審批事項，實行備案管理，極大地方便了納稅人。將退稅環節簡並，人工審核崗和計算機審核崗合併，取消紙質報關單，出口企業只需通過電子報關單數據即可申報出口退稅辦理，提高了退稅效率。全面實行分級分類差異化管理，對納稅信用好的企業實行先退後審，最大限度地縮短出口企業辦理退稅時間；對納稅信用等級為三、四類的出口企業加強退稅管理，保證國家稅款安全。符合條件的出口企業退稅時間縮短到20個工作日內，其中一類企業在5個工作日內辦結。

　　為用足用好出口退稅政策，省國稅部門及時與國家稅務總局反映、溝通和協調，爭取出口退稅指標傾斜，使企業及時足額得到了出口退稅真金白銀。針對黑龍江省從事中俄界河國際航線運輸企業存在的特殊情況，積極爭取稅收政策支持，經過國家稅務總局批准，解決了黑龍江省國際水路運輸企業無法提供《國際船舶運輸經營許可證》的問題，使黑河港務局和撫遠港務局順利享受出口退稅政策，共辦理出口退稅817萬元。

　　針對“走出去”企業，省國稅局有關負責人建議企業要積極關注與“走出去”相關的國內外稅收政策與管理規定。在對外投資決策時，應充分考慮稅收成本，按照互惠共贏的理念，依法合規經營，作出符合企業長遠發展的稅收戰略選擇。同時依法遵從稅收管理規定。在國內，履行境外投資所得信息報告和居民企業境內境外所得納稅義務；在境外，遵守投資目標國的稅收法律規定，履行相關稅收義務，積極防範稅收遵從風險。充分爭取稅收政策優惠，合理選擇投資合作形式、地域與行業，充分享受投資目標國相關稅收優惠；積極辦理稅收居民身份證明，申請享受稅收協定待遇、境外投資所得稅收抵免，避免雙重徵稅。出現稅收問題時，要主動依託國內稅務部門化解風險。遇有涉稅問題，應主動與稅務機關聯繫，了解相關政策，尋求支持幫助，特別是遇有跨境稅收爭議時，應及時向稅務機關申請，利用稅收協定相互協商解決爭議，維護權益。黑龍江省國稅部門表示，只要稅企雙方齊心協力、共謀發展，黑龍江省“走出去”稅收服務工作就會發揮越來越大的作用，“走出去”企業就能夠享受到更多的實實在在的稅收優惠。（記者　王瑋）