稅延養老險成為老有所養新選擇

　　5月1日起，個人稅收遞延型商業養老保險正式開始試點運行。4月12日，財政部、稅務總局、人社部、銀保監會、證監會聯合發佈《關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》(以下簡稱《通知》)，提出自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點。試點期限暫定一年。

　　所謂稅延養老保險，是指消費者購買養老保險可以在稅前先支付保費，等到將來領取養老金時再按規定繳納個稅。

　　據悉，個人稅收遞延型商業養老保險不僅採納了國際通行做法，還在領取環節給予了個人所得稅優惠政策，同時，試點期間先行引入中保信等“國字號”平臺進行聯合監管，確保商業養老保險資金的安全性和投資的規範性，改變了此前個人儲蓄性養老保險和商業養老保險沒有稅收優惠的現狀。

　　“在試點地區實行的個人稅收遞延型商業養老保險，是由保險公司承保的一種商業養老保險，納稅人購買符合條件的商業養老保險産品的支出，可以在個人所得稅前扣除一定額度，對養老金賬戶積累階段的增值收益免稅，等個人領取時，再按規定繳納個人所得稅。”4月27日，在國家稅務總局舉行的2018年第二季度稅收政策解讀新聞發佈會上，稅務總局所得稅司司長鄧勇表示，“這種延期繳納稅收的方式也是目前多數國家採取的稅收優惠模式。”

　　“試點政策從個人稅收遞延型商業養老保險的繳費、投資收益、領取3個環節作了稅收優惠規定。”鄧勇介紹，一是個人繳費支出環節可稅前扣除，直接減輕個人當期稅負；二是積累環節投資收益暫不徵稅，直接增加個人收益；三是個人領取環節，可以享受減免稅優惠。

　　對於個稅遞延商業養老保險，消費者更多關心的是如何購買以及購買後有哪些實際的優惠。為此，記者進行了整理。

　　投保流程

　　據了解，納稅人首先需要有一個用於歸集稅收遞延型商業養老保險繳費、收益以及資金領取等的商業銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

　　納稅人可在符合條件的保險公司中自由選擇産品，買完産品後，保險公司應開具發票和保單憑證，中國保險信息技術管理有限責任公司建立的信息平臺出具稅延養老扣除憑證作為扣稅憑據。納稅人將相關憑證提供給扣繳單位，扣繳單位按要求辦理稅前扣除有關事項。

　　根據《通知》，納稅人按規定（退休、大病等）領取商業養老金時，由保險公司代扣代繳其應繳的個人所得稅。

　　優惠力度

　　根據《通知》，保費扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6％和1000元孰低確定；賬戶資金收益暫不徵稅；領取商業養老金時，25％部分予以免稅，其餘75％部分按照10％的比例稅率計算繳納個人所得稅。

　　保險業內人士算了一筆賬，按照我國現行稅法，如果一位參保人每月應稅收入1.7萬元，那他每月保費扣除限額為1000元，實施個稅遞延政策後他每月少繳個稅250元，一年少繳3000元。

　　那麼，買了相關産品後到退休時能領多少養老保險金？中國銀行保險監督管理委員會也算了一筆賬，假設一位參保人從30歲開始購買個稅遞延商業養老保險，每月拿出1000元投保，産品保證收益率是複利3.5％，等60歲退休時，總共繳納保費36萬元，但賬戶價值變成了61.8萬元。通過精算，一個月可以領到2746元。（記者李曉）

　　■相關

　　差異設計、靈活配置、讓利於民，稅延養老險産品開髮指引“落地”

　　5月7日，《中國銀行保險監督管理委員會 財政部 人力資源社會保障部 稅務總局關於印發〈個人稅收遞延型商業養老保險産品開髮指引〉的通知》（銀保監發〔2018〕20號）正式發佈。

　　據悉，《個人稅收遞延型商業養老保險産品開髮指引》（以下簡稱《産品指引》）是保險公司開發設計稅延養老保險産品的基本要求和統一規範，主要內容包括設計原則、産品要素、産品管理、名詞解釋四個部分，參與稅延養老保險試點的保險公司應當按照指引要求和有關保險産品監管規定，開發設計稅延養老保險産品，符合要求的稅延養老保險産品獲得批准後才能上市銷售。

　　《産品指引》要求，稅延養老保險産品設計要充分體現保險風險保障功能和長期資金管理優勢，既要幫助參保人有效抵禦工作期間養老金積累階段的投資風險，在確保養老資金本金安全的基礎上取得長期穩健的投資收益；又要幫助參保人有效應對長壽風險，實現退休後養老金的終身領取或長期領取，確保活到老、領到老，避免養老金早早領完、提前用盡、晚年陷入困境的情況發生。因此，要求稅延養老保險産品開發應當遵循“收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”的原則。

　　為了滿足不同類型客戶差異化的需求，豐富客戶選擇，稅延養老保險提供了多種産品設計類型。按照積累期養老資金收益類型的不同，稅延養老保險産品包括收益確定型、收益保底型、收益浮動型三類、四款産品。

　　稅延養老保險産品採取賬戶式管理模式，賬戶內提供多種産品選擇，每個參保人個人賬戶中所交保費、費用收取、投資收益、資金總額、養老金領取情況等均是清晰透明，可隨時查詢的。

　　稅延養老保險産品可提供養老年金給付、全殘保障和身故保障三項保險責任。其中，養老年金給付是指産品進入領取期後，保險公司向參保人終身或長期給付養老年金，也就是前面提到的産品提供終身領取方式或長期領取方式。養老年金給付責任是市場上現有的養老年金保險産品都具有的，這也是稅延保險産品應提供的最基本的保險責任。

　　為了鼓勵市場良性競爭，提高參保人對養老資金配置的靈活性，稅延養老保險産品給予了參保人産品選擇權和産品轉換權。參保人選擇購買了一家保險公司的稅延養老保險産品後，在開始領取養老年金前，可進行産品轉換，不僅可以在同一保險公司的不同類型産品間轉換，還可以轉到其他保險公司的稅延養老保險産品。（記者李曉）