國家稅務總局近期公佈的數據顯示，2025年，我國製造業銷售收入較全國總體銷售增速高1.7個百分點；製造業佔全國總體銷售比重為29.7％，較上年提高0.5個百分點，製造業智慧化、綠色化、融合化步伐加快，經濟“壓艙石”作用更加凸顯。

　　智慧化加快升級

　　增值稅發票數據顯示，隨著我國“人工智能＋製造”行動加快實施，2025年，全國製造業企業採購自動化設備、數字化設備金額同比分別增長11.3％和10％，製造業智慧化轉型與數字化改造進程加快。製造業的智慧化改造升級帶動相關産業發展，2025年，智慧設備製造業銷售收入同比增長28.1％，其中工業機器人、特殊作業機器人製造同比分別增長17.4％和42.1％。

　　“智慧化、綠色化、融合化是我國製造業未來發展的重要方向。”中國社會科學院財經戰略研究院財政研究室主任何代欣表示，稅收在製造業智慧化、綠色化、融合化發展的過程中可以給予系統支撐。

　　西南財經大學中國金融研究院教授、西財智庫首席經濟學家湯繼強表示，製造業企業充分享受稅收優惠，重點在於政策適配、精準申請和主動溝通。當前針對製造業的稅收支持政策主要是圍繞智慧化、綠色化、融合化方向展開，重點鼓勵科技創新，幫助企業降低研發成本，推動産業融合和轉型升級，加快建設製造強國。

　　“十四五”時期，黨中央、國務院審時度勢、科學決策，聚焦支持科技創新和製造業發展等關鍵領域，部署實施了一系列稅費優惠政策，為企業和居民帶來了實實在在的減稅紅利，也為經濟高品質發展持續注入強勁動力。

　　以研發費用加計扣除為例，這是促進科技創新的重要稅收支持政策。“十四五”期間，我國研發費用加計扣除政策不斷優化、力度不斷加大，其中2024年度企業享受研發費用加計扣除3.32萬億元、享受戶數61.5萬戶，較2021年度分別增長25.5％和16.7％。

　　各地稅務部門積極落實決策部署，落實科技創新稅收優惠政策，建立主動服務機制，推動政策紅利精準直達。記者了解到，貴州畢節稅務部門建立了“稅費服務站”團隊對企業進行精準對接。稅務工作人員深入製造業車間了解需求，定制稅收優惠方案，輔導企業規範研發費用歸集，使一些優質企業能夠享受到研發費用加計扣除比例提升至100％的政策，稅收優惠政策助力企業以“含新量”提升工業增長“含金量”。

　　截至2025年11月，貴州已累計培育創新型中小企業1587戶、專精特新“小巨人”企業82戶、製造業單項冠軍企業13戶。下一步，該省稅務部門將持續落實結構性減稅降費政策，通過“數據找人”“政策上門”促進紅利直達，推動製造業轉型，助力新質生産力壯大，同時嚴厲打擊違規騙稅行為，守護政策精準落地。

　　綠色化持續推進

　　發票數據顯示，“十四五”期間，新能源汽車産業鏈領先優勢持續鞏固，新能源汽車製造銷售收入年均增長49.5％；以風光水核等為代表的清潔能源發電銷售收入年均增長13.9％。其中，2025年綠色産業繼續保持較快增速，新能源汽車製造業同比增長14.3％；清潔能源發電行業銷售收入同比增長17.3％，佔全部電力生産行業銷售收入的比重為38.5％，較2021年提高6.9個百分點。

　　北京外國語大學國際商學院金融係教授、新經濟研究中心主任余靖雯分析，當前，我國處於製造業向智慧化、綠色化、融合化方向轉型的重要時期，這是一個久久為功的過程。從國際上的經驗來看，有關部門與企業之間應建立好的溝通協調機制，對製造業的改造升級項目做好技術鑒定與信息確認，這樣可以減少信息不對稱帶來的不確定性，幫助製造業企業更加準確地享受稅收方面的政策紅利，助力製造業高品質發展。

　　近年來，江西省稅務部門充分發揮稅收職能作用，通過分類施策、服務協同、數據聯動等舉措，引導資源要素向綠色低碳領域集聚。上饒稅務部門推出了“稅務管家”服務，為企業量身定制涵蓋研發費用加計扣除、環保專用設備投資稅額抵免、高新技術企業所得稅優惠等一攬子政策的“專屬清單”，並提供全程跟蹤輔導。

　　內蒙古稅務部門與生態環境部門展開協作，順利完成了環保稅涉稅信息共享平臺稅務端部署、環保端升級以及涉稅共享數據標準化處理等重點建設任務，並在新電子稅務局上線了環保稅智慧預填功能。通過與生態環境部門打通數據通道，實現自動監測數據、行業排污系數庫等關鍵信息的直連，達成了以數據“一鍵調取”取代人工跑腿的目標。納稅人完成稅源採集後，系統能夠自動匹配核算方法、預填申報信息、計算應納稅額及減免稅額，納稅人核對無誤後一鍵提交即可完成申報。智慧預填功能不僅提升了申報效率，減少了因數據錯誤引發的申報風險，還實現了從事後風險篩查向事中納稅核驗的轉變。

　　同樣，在江蘇南京，稅務部門與環保部門搭建了“環保稅協作平臺”，能夠實時監測並展示工業園區企業的排污數量、排污濃度等數據，還為企業提供了“智慧預填”申報服務。在江蘇常州，經開區稅務部門聯合區生態環境分局、區建設局簽署了揚塵環保稅協作共治備忘錄，依託生態環境部門的現場巡檢以及建設部門共享的開竣工信息等，及時督促企業依法申報納稅，規範排污行為。

　　數字化融合加深

　　增值稅發票數據顯示，2025年，數字産品製造業銷售收入同比增長9.4％；製造業企業採購數字技術金額同比增長10.4％，增速較上年加快3.5個百分點，其中汽車製造業、計算機通信設備製造業採購數字技術金額同比分別增長24.5％和11.8％，數字經濟與實體經濟融合不斷加深。

　　以汽車行業為例，工業和信息化部等四部門此前發佈《汽車行業數字化轉型實施方案》，提出到2027年，整車標杆企業智慧製造能力成熟度等級提升一檔，零部件企業數字化水準顯著提升；到2030年，行業整體數智化發展達到較高水準。一系列政策實施的持續效果，既體現在稅收數據上，也體現在製造業轉型升級的堅實步伐上，為經濟的高品質發展提供了有力支撐。

　　余靖雯分析，像汽車製造業等領域的製造業數字化融合，不僅有利於製造業企業在國內市場打破産品“內卷化”的困境，重點還在於培育以技術創新為核心的國際競爭力，為我國企業更好地“走出去”，産品更好地出海、走向國際市場提供助力，讓國內企業在全球市場上具備更強的競爭力。

　　近年來，多地稅務部門也在大力推進數字化建設，通過深化稅企協作、挖掘數據價值，有效提升了納稅服務能力。

　　山東稅務部門持續深化依法治稅、以數治稅、從嚴治稅，聚焦助力企業“走出去”和製造業高品質發展，為各類經營主體打造公平有序的稅收營商環境。山東稅務部門以數字化轉型條件下的稅費徵管“強基工程”為抓手，將合規引導融入稅費服務、稅收監管關鍵環節，通過合規政策輔導、風險提前防控、服務全程跟進，幫助企業夯實合規經營基礎，提升發展的競爭力，助力“山東製造”企業以合規為翼，在全球化浪潮中破浪前行。

　　天津市稅務部門持續豐富數據工具，推動稅費基礎管理不斷提質增效。據了解，在天津市稅務部門打造的“大數據強基智判”平台中，有一個具有強大功能的“稅務數字人”模組。它能把分散在不同系統裏的涉稅數據精準提取、整合，幫稅務幹部實現對區域企業按街鎮、行業、註冊類型進行實時數據監控；還能圍繞登記、申報、徵收、發票、經濟分析等主題，形成稅務幹部需要的信息。

　　“未來推動製造業向智慧化、綠色化、融合化轉型，仍需在細節處紮實發力。因地制宜結合各地産業的特點，對製造業不同門類提供更具針對性的支持。同時應考慮地方財力，優化納稅服務，確保惠企措施落到實處、發揮實效。”何代欣説。